Чи може ФОП 2 групи надавати послуги ФОП 3 групи?

[joshbond]

В Україні фізичні особи-підприємці (ФОП) мають можливість працювати в різних групах спрощеної системи оподаткування. Кожна група має свої особливості, обмеження, правила ведення діяльності та можливі види послуг чи товарів, які можна надавати. Одне з найпоширеніших запитань — чи може ФОП 2 групи надавати послуги ФОП 3 групи?

У цій статті детально розглянемо, що дозволяє законодавство, які відмінності між 2 та 3 групою, а також чи можливо надавати послуги між цими категоріями. Розглянемо юридичні нюанси, податкові обмеження та практичні поради для підприємців.

Що таке ФОП 2 група і ФОП 3 група?
Для початку варто коротко нагадати, що таке ФОП 2 і 3 групи, які умови та обмеження існують для кожної.

ФОП 2 група
Види діяльності: ФОП 2 група переважно орієнтована на надання послуг або торгівлю без використання праці найманих осіб (можна мати найманих працівників, але не більше 10).

Ліміти доходу: На 2025 рік максимальний дохід — до 1,5 млн грн на рік.

Платники: Підприємці, які працюють переважно з фізичними особами, але можуть працювати й з юридичними.

Податки: Є фіксована ставка єдиного податку (до 20% від мінімальної зарплати).

ФОП 3 група
Види діяльності: Тут широкий спектр видів діяльності, включаючи надання послуг, торгівлю, роботу з юридичними та фізичними особами, а також можливість працювати з ПДВ (податок на додану вартість).

Ліміти доходу: До 7 млн грн на рік.

Платники: Працюють як з фізичними, так і з юридичними особами.

Податки: ФОП 3 групи можуть бути платниками ПДВ, що дає можливість співпрацювати з великими бізнесами.

Основні відмінності між ФОП 2 і 3 групою
Параметр ФОП 2 група ФОП 3 група
Максимальний дохід До 1,5 млн грн на рік До 7 млн грн на рік
Клієнтська база Фізичні особи, деякі юрособи Фізичні та юридичні особи
Можливість бути платником ПДВ Ні Так (за бажанням)
Кількість найманих працівників До 10 До 10
Види діяльності Обмежені певними КВЕДами Ширший перелік дозволених КВЕДів
Ставка єдиного податку Фіксована (залежить від мінімалки) Відсоток від доходу (до 5% або 3% якщо ПДВ)

Чи може ФОП 2 групи надавати послуги ФОП 3 групи?
Важливе питання: чи має ФОП 2 групи право працювати із замовниками, які зареєстровані як ФОП 3 групи?

Відповідь: так, ФОП 2 групи можуть надавати послуги ФОП 3 групи. Законодавство України не забороняє таку співпрацю. Однак є низка нюансів, які варто враховувати.

Основні аспекти співпраці ФОП 2 і ФОП 3 груп
Відсутність законодавчих обмежень
Українське законодавство не містить норм, які б обмежували ФОП 2 групи у наданні послуг ФОП 3 групи. Кожен підприємець має право укладати договори та надавати послуги будь-яким клієнтам, незалежно від їхнього статусу.

Види діяльності (КВЕДи)
ФОП 2 група обмежена певним набором КВЕДів — це важливо, оскільки саме вони визначають, які послуги можуть бути надані. Якщо ФОП 2 група надає послуги, які не входять у список дозволених КВЕДів, то такі дії можуть вважатися порушенням. Тому перед співпрацею з ФОП 3 групою варто перевірити, чи належить діяльність до списку дозволених.

Оподаткування
Важливо пам’ятати, що ФОП 2 група сплачує єдиний податок за фіксованою ставкою, незалежно від того, хто є клієнтом — ФОП 3 група чи юридична особа. У випадку, якщо ФОП 3 група є платником ПДВ, і при цьому послуги отримують клієнти, які є платниками ПДВ, можуть виникати питання коректного оформлення податкових документів.

Договірні відносини
Для формалізації співпраці ФОП 2 групи з ФОП 3 групою рекомендується укладати письмові договори на надання послуг або виконання робіт, де прописуються всі умови — обсяг, строки, вартість, права та обов’язки сторін.

Які послуги може надавати ФОП 2 група ФОП 3 групі?
ФОП 2 група, згідно з КВЕДами 2 групи, може надавати різноманітні послуги, які можуть бути затребувані ФОП 3 групою. Наприклад:

Консультації та навчання (КВЕД 85.59, 74.90)

Ремонт комп’ютерів і побутової техніки (95.11, 95.12)

Послуги перукарів, косметологів, майстрів манікюру (96.02)

Охоронна діяльність (80.10)

Побутові послуги (96.09)

Ведення бухгалтерії (69.20, якщо дозволено 2 групою)

Різні види послуг, дозволені для 2 групи

Таким чином, ФОП 2 групи можуть надавати послуги, які не суперечать їхнім КВЕДам, і ці послуги можуть бути затребувані ФОП 3 групою.

Чи можна ФОП 2 групі працювати з юридичними особами?
ФОП 2 група має певні обмеження щодо роботи з юридичними особами: загальний обсяг доходу від таких клієнтів не повинен перевищувати 10% від річного доходу.

Водночас ФОП 3 група — це і фізична, і юридична особа в ролі підприємця, тож співпраця ФОП 2 з ФОП 3 в межах дозволених обсягів і КВЕДів цілком легальна.

Практичні рекомендації для ФОП 2 групи, які хочуть працювати з ФОП 3 групою
Перевірка КВЕДів
Перед початком співпраці упевніться, що надання послуг відповідає КВЕДам вашої групи.

Укладання договорів
Обов’язково оформляйте всі взаємовідносини письмово.

Документальне оформлення доходів
Видавайте правильні платіжні документи (акт виконаних робіт, рахунок-фактуру (за потребою), квитанції).

Контроль обсягів доходів
Для ФОП 2 групи важливо контролювати обсяг доходів від юридичних осіб, не перевищувати 10% від річного доходу.

Консультація з бухгалтером
Через різницю у податкових режимах ФОП 2 і 3 групи рекомендується консультуватися з фахівцями щодо оформлення ПДВ та податкової звітності.

Висновок
Отже, на питання чи може ФОП 2 групи надавати послуги ФОП 3 групи — відповідь позитивна. Законодавчі обмеження не забороняють такої співпраці. Головне — дотримуватися правил ведення діяльності у межах обраної групи, контролювати обсяг доходів від юридичних осіб (у разі ФОП 2 групи), дотримуватися вимог до КВЕДів та оформлення документів.

Така співпраця може бути вигідною для обох сторін: ФОП 2 група отримує замовлення, а ФОП 3 група — необхідні послуги.